REFORMULATION OF THE RELATIONSHIP BETWEEN ZAKAT AND TAX IN THE ISLAMIC FISCAL SYSTEM: A THEMATIC STUDY OF THE QUR’AN AND HADITH IN THE INDONESIAN CONTEXT

TB Rifat; Basyarudin; Eko Bambang Rahmono; Ahmad Pathonih; Asep Mustopa Kamal

doi:10.62567/micjo.v3i1.1559

Authors

TB Rifat Pamulang University
Basyarudin Pamulang University
Eko Bambang Rahmono Pamulang University
Ahmad Pathonih State Islamic University of Sunan Gunung Djati Bandung
Asep Mustopa Kamal State Islamic University of Sunan Gunung Djati Bandung

DOI:

https://doi.org/10.62567/micjo.v3i1.1559

Keywords:

Zakat, Tax, Islamic Fiscal System, Reformulation

Abstract

Indonesia faces a dualism within the Islamic fiscal system, where zakat and taxes operate separately without clear integration. This condition raises fundamental questions regarding the relationship between the two from a sharia perspective and their implications for fiscal justice among Indonesian Muslims. This study aims to examine and formulate the relationship between zakat and taxes from the perspective of the Qur’an and Hadith in order to produce an applicable reformulation model within the context of Indonesia’s fiscal system. This research employs a qualitative approach using a thematic (maudhu‘i) method applied to primary Islamic texts. Qur’anic verses and Hadiths related to zakat, taxation (kharaj, jizyah, ‘usyur), and fiscal obligations were collected, classified, and comprehensively analyzed to identify the underlying connection between the two. The analysis is further supported by a study of maqashid al-shariah and contemporary ijtihad of Indonesian scholars. This study seeks to produce a reformulation model of the zakat–tax relationship through three possible schemes: (1) a partial substitution model, in which zakat can serve as a deduction for income tax up to a certain limit; (2) a complementary model, positioning zakat as a religious obligation and tax as a civic obligation with distinct functions; and (3) a progressive integrative model, integrating zakat into the national fiscal system through a more comprehensive tax incentive mechanism. The findings indicate that the Qur’an and Hadith provide a flexible foundation for all three models, depending on the context of maslahah and public interest.

Downloads

Download data is not yet available.

References

Abdullah, M., & Sukmana, R. (2017). Analisis Komparatif Sistem Zakat dan Pajak dalam Ekonomi Islam. Economica: Jurnal Ekonomi Islam, 8(2), 289-314.

Adnan, M. A. (2018). Integrasi Zakat dan Pajak: Perspektif Maqashid Syariah. Al-Iqtishad: Jurnal Ilmu Ekonomi Syariah, 10(1), 123-146.

Ali, N. M. (2020). Zakat dan Pajak dalam Sistem Fiskal Islam. Al-Iqtishad: Jurnal Ilmu Ekonomi Syariah, 12(1), 45-68.

Arifin, Z. (2019). Kebijakan Fiskal Islam: Dari Teori ke Praktik di Indonesia. Amwaluna: Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah, 3(1), 45-68.

Aziz, A., & Rahman, F. (2020). Reformasi Sistem Perpajakan Berbasis Zakat di Indonesia. Ikonomika: Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam, 5(2), 201-226.

Basri, H. (2021). Kajian Hadits tentang Kewajiban Fiskal dalam Islam. Economica: Jurnal Ekonomi Islam, 12(1), 77-102.

Beik, I. S., & Arsyianti, L. D. (2016). Ekonomi Pembangunan Syariah. Al-Iqtishad: Jurnal Ilmu Ekonomi Syariah, 8(1), 87-102.

Choiriyah, U., & Fitria, A. (2018). Zakat sebagai Pengurang Pajak: Analisis Fiqh dan Kebijakan Fiskal. Iqtishoduna: Jurnal Ekonomi Islam, 7(2), 156-180.

Djazuli, A. (2019). Sistem Keuangan Publik Islam: Studi Zakat dan Pajak. Al-Iqtishad: Jurnal Ilmu Ekonomi Syariah, 11(2), 245-270.

Faizal, M., & Noor, Z. (2020). Pendayagunaan Zakat untuk Pembangunan Ekonomi Berkelanjutan. Amwaluna: Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah, 4(2), 189-212.

Ghazali, A. (2017). Harmonisasi Zakat dan Pajak dalam Sistem Fiskal Indonesia. Iqtishadia: Jurnal Kajian Ekonomi dan Bisnis Islam, 10(1), 89-116.

Hafidhuddin, D. (2018). Integrasi Zakat dan Pajak dalam Kebijakan Fiskal Indonesia. Economica: Jurnal Ekonomi Islam, 9(2), 201-225.

Hakim, L. (2021). Potensi Zakat sebagai Instrumen Kebijakan Fiskal Negara. Economica: Jurnal Ekonomi Islam, 12(2), 234-258.

Hidayat, R., & Mulyadi, D. (2018). Analisis Yuridis Zakat sebagai Pengurang Penghasilan Kena Pajak. Ikonomika: Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam, 3(2), 167-192.

Ismail, A. G., & Possumah, B. T. (2019). Peran Zakat dalam Sistem Ekonomi Islam Kontemporer. Al-Iqtishad: Jurnal Ilmu Ekonomi Syariah, 11(1), 78-104.

Kahf, M., & Anwar, S. (2020). Model Integrasi Zakat dan Pajak untuk Indonesia. Amwaluna: Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah, 4(1), 34-59.

Latief, S. A. (2018). Reformulasi Kebijakan Zakat Nasional: Perspektif Al-Quran. Economica: Jurnal Ekonomi Islam, 9(1), 125-150.

Mujahidin, A., & Afendi, D. (2019). Optimalisasi Peran Zakat dalam Mengurangi Defisit Anggaran. Iqtishoduna: Jurnal Ekonomi Islam, 8(1), 45-72.

Nasution, M. E. (2019). Reformulasi Kebijakan Zakat sebagai Instrumen Fiskal di Indonesia. Ikonomika: Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam, 4(1), 15-34.

Nugroho, B. A. (2020). Sinergi Zakat dan Pajak untuk Kesejahteraan Umat. Iqtishadia: Jurnal Kajian Ekonomi dan Bisnis Islam, 13(2), 178-203.

Pratama, Y. C. (2017). Analisis Efektivitas Zakat sebagai Tax Credit di Indonesia. Ikonomika: Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam, 2(1), 89-114.

Permata, R. D., & Nasution, A. (2020). Analisis Hubungan Zakat dan Pajak dalam Perspektif Ekonomi Islam. Economica: Jurnal Ekonomi Islam, 11(1), 127-148.

Qadir, A. (2017). Kajian Tematik Al-Quran tentang Zakat dan Pajak. Al-Iqtishad: Jurnal Ilmu Ekonomi Syariah, 9(2), 267-286.

Qomariah, N. (2021). Studi Komparatif Zakat dan Pajak dalam Perspektif Hukum Islam. Al-Iqtishad: Jurnal Ilmu Ekonomi Syariah, 13(1), 156-182.

Rahman, A. F. (2021). Zakat sebagai Tax Credit: Studi Perbandingan Sistem Fiskal Islam. Iqtishoduna: Jurnal Ekonomi Islam, 10(1), 89-112.

Ridwan, M. (2019). Implementasi Kebijakan Fiskal Islam di Era Modern. Economica: Jurnal Ekonomi Islam, 10(2), 267-292.

Ryandono, M. N. H. (2018). Optimalisasi Peran Zakat dalam Sistem Fiskal Indonesia. Economica: Jurnal Ekonomi Islam, 9(1), 55-78.

Siregar, S. (2022). Integrasi Zakat dan Pajak: Kajian Hadits dan Aplikasinya di Indonesia. Ikonomika: Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam, 7(2), 145-168.

Wahid, H., Ahmad, S., & Kader, R. A. (2019). Pengembangan Model Kebijakan Fiskal Islam untuk Indonesia. Iqtishadia: Jurnal Kajian Ekonomi dan Bisnis Islam, 12(2), 201-224.

Zulkifli, H., & Fadlan. (2020). Rekonstruksi Hubungan Zakat dan Pajak dalam Fiqh Muamalah. Amwaluna: Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah, 4(2), 145-170.